汇算清缴会计分录，所得税汇算清缴会计分录怎么做

本文目录一览

1，所得税汇算清缴会计分录怎么做
2，汇算清缴分录如何作
3，汇算清缴所得税如何做账务处理报表处理
4，事业单位汇算清缴08年度所得税的会计分录怎么做请教老师谢谢
5，地税汇算清缴分录
6，所得税汇算清缴会计处理

1，所得税汇算清缴会计分录怎么做

汇算清缴时，是只调表不调账，所以不用做会计分录。涉及应交企业所得税的会计分录是，借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税

所得税汇算清缴会计分录怎么做

2，汇算清缴分录如何作

调表不调账。应当在企业所得税年度申报表中调增应纳税所得额，调整后如应纳税所得额为正的，须补交企业所得税，不用调账的。

汇算调整后，把应补交的所得税做分录就好了吧，借：未分配利润；贷：应交税金——企业所得税；补交过后，分录：借：应交税金——企业所得税，贷：银行存款；

汇算清缴分录如何作

3，汇算清缴所得税如何做账务处理报表处理

借：以前年度损益调整91.73 贷：应交税费-应交企业所得税91.73上交时：借：应交税费-应交企业所得税91.73 贷：银行存款91.73 结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目借：利润分配-未分配利润91.73 贷：以前年度损益调整91.73 这个问题得到的回答有: 应交税费反映在今年的报表你上述的这些分录是要调整你资产负债表的期初数。同时，调整的是你上年的利润表里的所得税的金额

汇算清缴所得税如何做账务处理报表处理

4，事业单位汇算清缴08年度所得税的会计分录怎么做请教老师谢谢

事业单位会计制度第308号科目结余分配 1.本科目核算事业单位当年结余分配的情况和结果。 2.本科目一般应设置“应交所得税”、“提取专用基金”等明细科目。有所得税缴纳业务的单位计算出应缴纳的所得税，借记本科目(应交所得税)，贷记“应交税金”科目。单位计算出应提取的专用基金，借记本科目(提取专用基金)，贷记“专用基金”科目。 3.年终，应将当年事业结余和经营结余全数转入本科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记本科目。 4.本科目贷方余额，为未分配结余。 5.分配后，单位应将当年未分配结余，全数转入“事业基金——般基金”科目，借记本科目，贷记“事业基金——般基金”科目。结转后，本科目应无余额。 6.单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。事业单位汇算清缴08年度所得税的会计分录按6条规定处理：借:事业基金-—般基金贷:应交税金- 所得税

所得税汇算清缴补交所得税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

5，地税汇算清缴分录

1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税　　贷：应交税费--应交企业所得税　　 2. 缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交企业所得税　　贷：银行存款　 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整　贷：应交税费--应交企业所得税　　 4．缴纳年度汇算清应缴税款：　借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款 5.　重新分配利润借：利润分配-未分配利润　贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费-应交企业所得税　　　　贷：以前年度损益调整　　 7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　贷：应交税费-应交企业所得税　　 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税 10.免税企业也要做分录：借：所得税　贷：应交税费--应交所得税　借：应交税费--应交所得税　　　贷：资本公积　借：本年利润　贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：　　如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。 “以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录　　借：利润分配--未分配利润　　　贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费贷：银行存款，个人所得税借其他应收款借：管理费用-土地税，残疾人保证金保险扣个人部分列其他应收款。

6，所得税汇算清缴会计处理

1、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额与已预缴税额一致，不需进行账务处理。 2、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额比已预缴税额多，应该就未计提的金额补提. 借: 以前年度损益调整贷 : 应交税费-企业所得税借: 利润分配-未分配利润贷 : 以前年度损益调整交税时, 借: 应交税费-企业所得税贷:银行存款上面说的是正规作法.实际操作中,有的会计,不计提, 交税时借:利润分配-未分配利润贷:银行存款有的,汇算清缴2008年的，计在2009年申报当年借: 所得税贷 : 应交税费-企业所得税借: 应交税费-企业所得税贷:银行存款如果你作小企业的会计,像上面的作法也可,税务局只要不少交税就行. 正规作法按照权责发生制原则,是要考虑会计分期的,要通过以前年度损益调整核算. 3、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额比已预缴税额的少，应就多交的金额作以下账务处理借: 应交税费-企业所得税贷 : 以前年度损益调整借: 以前年度损益调整贷 : 利润分配-未分配利润收到税务局退回的税款时，借: 银行存款贷:应交税费-企业所得税（税务局退回的情况很少，一般是借方金额留在账面抵，今后应交的所得税。）

并入所得税计算,不需要用以前年度损益调整这个科目了

现在已经不用损益调整那个科目了！不需要通过损益调整的过渡账户了~~~~只要把楼上的回答的损益调整账户删掉，涉及到这个账户的分录合并起来就可以了。

年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交企业所得税　　 2. 缴纳季度所得税时：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整　贷：应交税金--应交企业所得税　　 4．缴纳年度汇算清应缴税款：　借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款 5.　重新分配利润借：利润分配-未分配利润　贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　　　贷：以前年度损益调整　　 7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.　　 9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10.免税企业也要做分录：借：所得税　贷：应交税金--应交所得税　借：应交税金--应交所得税　　　贷：资本公积　借：本年利润　贷：所得税另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：　　如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。 “以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录　　借：利润分配--未分配利润　　　贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交所得税

年度清算中有二种情况：补税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税，同时调整未分配利润，借：未分配利润，贷：以前年度损益调整；多交要退税，根据税务局最终审核通知，凭通知书做分录借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，同时调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：未分配利润，收到退税款时，借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税，一般情况，入库后要退库是很麻烦的，税务局通常做法是冲减来年的所得税。