应纳税暂时性差异，高级财务会计中的暂时性差异计算

来源：整理时间：2024-03-13 13:27:15 编辑：公务员考试手机版

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1，高级财务会计中的暂时性差异计算
2，当应纳税出现暂时性差异时如何处理
3，下列项目中会产生应纳税暂时性差异的有
4，下列项目中产生应纳税暂时性差异的有
5，应纳税暂时性差异
6，什么是应税金额暂时性差异

1，高级财务会计中的暂时性差异计算

200X8年12月31日：会计折旧=200万/10=20万税法折旧=200万*（2/10）=40万年末账面价值=180万年末计税基础=160万因为资产年末计税基础小于年末账面价值，所以，应纳税暂时性差异。应确认为年末应纳税暂时性差异=180万-160万=20万大概就是这样，希望可以帮到你~~

你好，会计老郑·一点通网校回答您的问题：　　资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。以后年度当会计报表上列示的资产收回或者列示的负债偿还时，该差异会产生应课税金额或扣除金额。

高级财务会计中的暂时性差异计算

2，当应纳税出现暂时性差异时如何处理

一、根据税法规定的应纳税所得额计算的应纳所得税额，借：所得税费用——当期所得税费用，贷：应交税费——应交所得税；二、期末应纳税暂时性差异 X 所得税税率=期末递延所得税负债，期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债=递延所得税负债增加（负数时，为递延所得税负债减少），增加时，借：所得税费用——递延所得税费用，贷：递延所得税负债；减少时，做相反的分录。三、期末可抵扣暂时性差异 X 所得税税率=期末递延所得税资产，期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产=递延所得税资产增加（负数时，为递延所得税资产减少），增加时，借：递延所得税资产，贷：所得税费用——递延所得税费用；减少时，做相反的分录。

暂时性差异。。。很简单啊。。把钱打到我账户，我来替你纳税。。多了给回你，少了我贴

当应纳税出现暂时性差异时如何处理

3，下列项目中会产生应纳税暂时性差异的有

1.所谓永久性差异和暂时性差异的标准其实说起来也简单，永久性就是做了调整以后再也调不回来了，例如业务招待费，广告和宣传费等；暂时性差异就是虽然本年做了调增，但最终还是可以扣除的。暂时性差异分为可抵扣差异和应纳税差异，应纳税暂时性差异定义就是资产的账面价值大于计税基础，造成以后年度可能要缴税，可抵扣反过来即可。2.这样就比较容易回答了。 A的答案摊销这块，主要是无形资产，一个软件5000块，再怎么调，还是按5000块，税法规定摊800，你会计只摊600，账面大于计税，这块产生的应该是应纳税暂时性差异。 B.也是暂时性，但是，他的计税基础大于账面价值，应该以未提准备前的数字为计税基础，因此属于可抵扣差异。 C.不多说，应纳税。 D.永久性差异。因此，选择A和C

A，产生应纳税差异。B，产生可抵扣差异。C，产生应纳税差异。所以选择ABC.

下列项目中会产生应纳税暂时性差异的有

4，下列项目中产生应纳税暂时性差异的有

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（A）。 A.账面价值大于计税基础 (但提问者没做选项题目）

1.所谓永久性差异和暂时性差异的标准其实说起来也简单，永久性就是做了调整以后再也调不回来了，例如业务招待费，广告和宣传费等；暂时性差异就是虽然本年做了调增，但最终还是可以扣除的。暂时性差异分为可抵扣差异和应纳税差异，应纳税暂时性差异定义就是资产的账面价值大于计税基础，造成以后年度可能要缴税，可抵扣反过来即可。2.这样就比较容易回答了。 a的答案摊销这块，主要是无形资产，一个软件5000块，再怎么调，还是按5000块，税法规定摊800，你会计只摊600，账面大于计税，这块产生的应该是应纳税暂时性差异。 b.也是暂时性，但是，他的计税基础大于账面价值，应该以未提准备前的数字为计税基础，因此属于可抵扣差异。 c.不多说，应纳税。 d.永久性差异。因此，选择a和c

5，应纳税暂时性差异

资产帐面价值大于计税基础，即形成应纳税暂时性差异该题企业帐面价值为1300万元，计税基础仍为1000万元，应纳税暂时性差异应为1300-1000=300万个人意见，仅供参考

1.产生应纳税暂时性差异有2种情况：资产账面>资产计税基础；负债账面2.资产的计税基础是：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的计税基础，是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 3.答案A：这个是预计负债，假设保证费用为1000元，则此负债账面1000>负债计税基础0——所以是可抵扣暂时性差异。答案B：税法折旧大于会计折旧，资产账面答案C:公允价值大于成本的部分不在计税基础上，则资产账面>资产计税基础——所以是应纳税暂时性差异。答案D:公允价值大于成本的部分不在计税基础上，则资产账面>资产计税基础——所以是应纳税暂时性差异。 4，所以答案应该是C。

6，什么是应税金额暂时性差异

应纳税暂时性差异(taxable temporary differences) 应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念。，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。满意请采纳

应税暂时性差异，白话解释就是税法上要早交税的，会计处理上要晚交税，不管早交还是晚交，都是必须交的。早晚脱不了。反之亦然?资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。? 应税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。?（一）资产的账面价值大于其计税基础一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。?例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。?（二）负债的账面价值小于其计税基础?一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额。因负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异，本质上是税法规定就该项负债在未来期间可以税前扣除的金额(即与该项负债相关的费用支出在未来期间可予税前扣除的金额)。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。