烟叶税法，烟叶税是什么

本文目录一览

1，烟叶税是什么
2，晾晒烟叶征收消费税吗
3，国家最新的烟叶增值税税率是多少是取消了吗
4，烟叶属于消费税征税范围吗
5，烟叶消费税税率
6，烟叶税的计税依据
7，有关烟叶税的问题
8，外购烟叶要交消费税吗怎么交
9，烟叶税怎么计算

1，烟叶税是什么

烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税

烟叶税是什么

2，晾晒烟叶征收消费税吗

税法规定:凡是以烟叶为原料加工生产的产品,不论使用何种辅料,均属于消费税中“烟”税目的征收范围。包括卷烟、雪茄烟和烟丝三个子目。所以,烟叶是不需要缴纳消费税的,需要缴纳消费税的烟只有卷烟、雪茄烟和烟丝。另外,烟叶不仅不需要缴纳消费税,它还属于农产品,适用9%的增值税低税率。说到烟叶,不能不提到烟叶税,税法规定:在我国境内收购烟叶的单位是烟叶税的纳税人,烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。问题来了:烟叶税计税依据中“实际支付的价款总额”和增值税计税依据中“实际支付的价款总额”一定是相等的吗? 答案是:不一定。首先,咱们先说一下相关知识点: 1、根据规定:在我国境内收购烟叶的单位是烟叶税的纳税人,烟叶税税率20%,计税依据为:实际支付的价款总额。 2、收购烟叶的单位同时是增值税的负税人,满足税款抵扣条件后可以抵扣增值税进项税额。可以抵扣的进项税额=买价×9%(或10%)=(实际支付的价款总额+烟叶税)×9%(或10%)。虽然都是“实际支付的价款总额”,但其具体规定可不一样,咱们一起来看看: #3p4#、在增值税计算中(计算可以抵扣的进项税),实际支付的价款总额必须是发票上列明的金额,实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴在这里,价外补贴可能是10%,也可能不是10%,或者没有价外补贴。 #3img4#、在烟叶税计算中,实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴(10%)也就是说:计算烟叶税时,无论实际支付的价外补贴是多少,价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。因此,烟叶税计税依据中“实际支付的价款总额”和增值税计税依据中“实际支付的价款总额”不一定相等。

晾晒烟叶征收消费税吗

3，国家最新的烟叶增值税税率是多少是取消了吗

国家最新的烟叶增值税税率13%，包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。烟叶的增值税不可能取消。

国家最新的烟叶增值税税率是多少是取消了吗

4，烟叶属于消费税征税范围吗

不属于1、烟叶是不需要缴纳消费税的，需要缴纳消费税的烟只有卷烟、雪茄烟和烟丝；2、另外，烟叶不仅不需要缴纳消费税，它还属于农产品，适用9%的增值税低税率；3、相关法律规定：在我国境内收购烟叶的单位是烟叶税的纳税人，烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。香烟征收消费税的范围1、凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝四个子目；2、卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖、酒、香料等辅料，用白色盘纸、棕色盘纸、涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。消费税征收范围有哪些？1、生产应税消费品；2、委托加工应税消费品；3、进口应税消费品；4、零售应税消费品（金、银、钻）。零售的应税消费品注意三个问题：范围；税率；包装物的处理；5、批发应税消费品（卷烟）。消费税的特点都有哪些？1、消费税征税项目具有选择性，消费税以税法规定的特定产品为征税对象；2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；3、消费税是价内税，是价格的组成部分；4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；5、消费税征收环节具有单一性；6、消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上。综上所述，相关法律规定：凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税中“烟”税目的征收范围。包括卷烟、雪茄烟和烟丝三个子目。所以，烟叶是不需要缴纳消费税的，需要缴纳消费税的烟只有卷烟、雪茄烟和烟丝。【法律依据】：《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。

5，烟叶消费税税率

不用交消费税,但是需要交烟叶税20%。

烟叶不征消费税（征烟叶税20%），烟丝征消费税。

烟叶收购金额=50*(1+10%)=55应纳烟叶税额=55*20%=11可抵扣进项税额=(55+11)*13%=8.58万元

6，烟叶税的计税依据

烟叶税的计税依据为：1、纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。2、收购烟叶实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴=收购价款*（1+10%）（统一规定的价外补贴）烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税。纳税人：我国境内收购烟叶的单位（无个人）。征税对象：烤烟叶、晾晒烟叶。烟叶税征税的范围包括： 1、烟叶税的纳税人，为在中华人民共和国境内从事烟叶收购的单位；2、烟叶税的征收环节为烟叶收购环节；3、烟叶税的税率，为20%的比例税率；4、烟叶税的计税依据为烟叶的收购金额； 5、烟叶税的征收机关为地方税务机关。开征烟叶税不会增加农民的负担。这主要是因为，原烟叶特产农业税是在烟叶收购环节由烟草收购公司缴纳的。另外，烟叶税的税率与原烟叶特产农业税的税率相同，也是20%，税率没有改变。因此，征收烟叶税不会增加农民负担。综上所述，烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算。烟叶税实行比例税率，税率为20%。烟叶税由地方税务机关征收。【法律依据】：《中华人民共和国烟叶税法》第三条烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。烟叶税的税率为百分之二十。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。烟叶税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定征收管理。纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

7，有关烟叶税的问题

在中华人民共和国境内收购烟叶（指晾晒烟叶、烤烟叶）的单位为烟叶税的纳税人，应当依法缴纳烟叶税。　　烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率烟叶税实行比例税率，税率为20%。　　其中，烟叶收购金额=收购价款×（1+10%），10%为价外补贴；这10%的价外补贴，只是税务机关为了征收增值税的管理方便，规定的一个比例。　　因此，应纳烟叶税税额=烟叶税收购金额×税率（20%）=烟叶收购价款×（1+10%）×税率（20%）；

8，外购烟叶要交消费税吗怎么交

烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算。应纳税额的计算公式为：　　应纳税额=烟叶收购金额×税率　　所称“收购金额”，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。

不要交消费税，交烟叶税烟叶收购金额=烟叶收购价款*（1+10%）烟叶税应纳税额=烟叶收购金额*20%准予抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）*13%

烟农销售烟叶要交消费税吗？：不缴消费税，也不叫烟叶税。消费税由生产卷烟的缴纳，烟叶税有收购者缴纳。依据烟叶税条例、消费税条例第一条在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本条例规定缴纳烟叶税。

9，烟叶税怎么计算

烟叶税=收购金额x20%=收购价款x(1+10%)x20%

有关烟叶税的计算：甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年7月份发生以下业务：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30 000元，另外企业自己负担并支付价外补贴3000元。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；（2）将购买的烟叶直接运往乙企业（位于县城，增值税一般纳税人）委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；（3）甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35 000元，80%用于生产a牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416 500元；（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30 000元，运输成本1860元，装卸费500元）。（a牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣）要求：根据上述资料，计算下列问题：（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额； [答疑编号21190101：针对该题提问] 【答案】（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额＝[烟叶收购价款×（1＋10%）＋烟叶税]×13%＋运输费×7%＝[30000×（1＋10%）＋30000×（1＋10%）×20%]×13%＋1000×7%＝5148＋70＝5218（元）（2）甲企业提供烟叶的成本； [答疑编号21190102：针对该题提问] 【答案】（2）甲企业提供烟叶的成本；计算烟叶税=收购金额×10%=33000*20%=6600(元) 收购金额=烟叶收购价款+烟叶补贴=30000×(1+10%)=33000(元) 甲企业提供的烟叶成本＝ [烟叶收购价款＋烟叶税-进项税＋运输费＋装卸费＝[30000＋30000×（1＋10%）×20%-5218＋1000＋500＝32882（元）（3）乙企业应代收代缴加工烟丝的消费税税额； [答疑编号21190103：针对该题提问] 【答案】（3）乙企业应代收代缴加工烟丝的消费税税额；乙企业应代收代缴烟丝的消费税＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）＝（32882＋5000）÷（1－30%）×30%＝16235.14（元）（4）甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额； [答疑编号21190104：针对该题提问] 【答案】（4）甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额；收购烟叶的进项税合计＝ 5218（元）加工费进项税＝5000×17%＝850（元）进项税转出＝30000×13%＋1860÷（1－7%）×7%＝4040（元）甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税＝5218＋850－4040＝2028（元）（5）甲卷烟厂本月应纳增值税； [答疑编号21190105：针对该题提问] 【答案】（5）甲卷烟厂本月应纳增值税＝销项税额－进项税额＝（416500＋35000）×17%－2028＝74727（元）（6）甲卷烟厂本月准予抵扣的烟丝的消费税； [答疑编号21190106：针对该题提问] 【答案】（6）甲卷烟厂本月准予抵扣的烟丝消费税＝16235.14×80%＝12988.11（万元）（7）甲卷烟厂本月应纳消费税税额。 [答疑编号21190107：针对该题提问]187425, 【答案】（7）甲卷烟厂本月应纳消费税税额＝416500×45%＋17×150－12988.11＝176986.89（元）