计提所得税分录，关于计提所得税会计分录

1，关于计提所得税会计分录

汇算清缴补缴所得税，涉及以前年度利润调整，分录不是这么简单的。先做计提借以前年度利润调整贷应交税费-应交所得税缴纳借应交税费-应交所得税贷银行存款结转借利润分配-未分配利润贷以前年度利润调整同时要调整本年资产负债表期初数应交税费和利润分配科目金额。

关于计提所得税会计分录

2，所得税计提会计分录

所得税计提分录：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税

所得税是一季度计提一次就是说每个季度末计提三月份六月份九月份十二月份计提计提时：借所得税费用贷应交税金-应交所得税借本年利润贷所得税费用下月缴税时：借应交税金-应交所得税贷现金（银行存款）要是亏损查账征收的不用交纳也就不用做分录

所得税计提会计分录

3，计提企业所得税的会计分录

借：所得税费用贷：应交税费---应交所得税借：本年利润贷：所得税费用如果涉及递递延所得税借：所得税费用递延所得税---资产贷：应交税费---应交所得税借：本年利润贷：所得税费用或借：所得税费用贷：应交税费---应交所得税递延所得税---负债借：本年利润贷：所得税费用

1、提取时　　借：所得税　　贷：应交税金--所得税　　2、结转时　　借：本年利润　　贷：所得税　　3、缴纳时　　借：应交税金--所得税　　贷：银行存款等　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：1、计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税 2、上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润贷：所得税

借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税如果涉及递递延所得税的情况借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交所得税或者:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税递延所得税负债

计提企业所得税的会计分录

4，计提所得税时会计分录是什么

原发布者:jingsong2046计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？　　答：月末有利润，计提所得税时：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税；　　借：本年利润　　贷：所得税；　　实际缴纳时：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款；　　所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？　　答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）

计提所得税时，会计分录是借：所得税费用 255贷：应交税费---应交所得税 255本来是这么做的，去年底换了中小企业的财务软件，所得税科目输入显示科目不合法，——这是科目定义的原因。现在换科目了吗？是换成所得税费用科目还是应交所得税科目？——现在换成了所得税费用了。所得税费用是损益类科目应交所得税，是负债类科目，在应交税费里面核算，是应交税费的二级科目。所得税费用科目与应交所得税科目是对应科目，可不是互相替代的科目

企业所得税的计提，不是按每月计提的。在每个季度的最后一个月，利润总额为盈利时，计提这个季度的企业所得税。你1月至3月份亏损，但2月份已经计提了企业所得税，应交税金-所得税出现贷方余额，可以红字冲回已经计提的所得税。摘要：红冲2013-2-***（凭证号）分录：借所得税（红字）贷应交税金-所得税（红字）结转当期损益借本年利润（红字）贷所得税（红字）

Dr:所得税 Cr:应交税费-应交所得税所得税一般纳税人是按25%计提的

按照准则体系文件《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中的指导规定：设立6801所得税费用科目核算计提的企业所得税，计提时借记本科目，贷记应交税费-应交所得税科目计提后应于月末结转进本年利润，缴纳时借记应交税费-企业所得税科目，贷记银行存款等科目至于计提是否按一季度利润255元计提，这需要看你公司企业所得税征收方式鉴定表中批准的方式在按查账征收，并按实预缴的情况下是按一季度利润255乘25%的税率计提

依据新的利润核算方法调正后的会计新科目应作如下记帐：借：所得税费用。贷：应缴税费-----应缴所得税。……………最早先有一个“预缴所得税”科目，是直记的，“预缴所得税”是“利润分配”的备抵科目。再后来是入；“利润分配”科目。到现在这样是应缴所得税在“本年利润”账户直扣。就是企业的季末或年末“本年利润”余额中已经不含所得税。是税后净利润。