暂估入账的账务处理，暂估入账帐务处理

本文目录一览

1，暂估入账帐务处理
2，暂估的账如何处理
3，如何处理估价入账
4，关于原材料暂估入账问题
5，暂估成本分录怎么处理
6，暂估入库的商品月末如何结转

1，暂估入账帐务处理

月底：借：原材料贷：应付账款-估价材料次月初：借：原材料（红字）贷：应付账款-估价材料（红字）

暂估入账帐务处理

2，暂估的账如何处理

暂估入账是在相应月份的月底做这个月月初红字冲销其中一半——上面有朋友说反向冲回，原理上对，但实务没有这么做的，都是红字冲销发票到时将另一半金额正常入账

暂估入账现在收到正式发票原凭证做一张相反的分录冲回，按照现在收到的发票重新做一张借：工程成本——150000 贷：应付账款——某公司 150000

先用红字,把上月做的凭证冲减一半,也就是15万,当这个月收到发票的时候按实际情况处理就可以啦,等到时他再开发票过来的时候就把另一半冲减就可以啦

先把上月暂估的冲了,做正常15万的购进,把剩下的再做暂估

暂估的账如何处理

3，如何处理估价入账

暂估入账最好不要和实际入账混在一起，分开来入账比较清晰！建议：1、每月末暂估入账借：原材料贷：应付账款2、次月初冲销上月暂估借：原材料（金额为负）贷：应付账款（金额为负）3、收到发票正常入账借：原材料应交税费—增值税—进项税贷：应付账款

不要管生产领用的，用红字（实务中）冲回估价的，然后按发票的重新入账就可以了借：应付账款 10 贷：原材料 10 冲回借：原材料 …… 应交税费进…… 贷：应付账款……

1、入库时借：原材料（或库存商品） 100000贷：应付账款--暂估价 1000002、下月初，暂估入账要做冲回帐务处理借：原材料（或库存商品）（红字） 900000贷：应付账款--暂估价（红字） 900000

你的账目处理科目是正确的。要注意的是库存不对是因为你在回冲的时候是将上月的暂估全部冲回了，而按实际票入账后就出现了差额。在会计处理时可以用以下两种方法：1、将上月的暂估全部冲回，发票到的做正式入库处理，没到的部分重新做暂估2、只是将本月发票到的部分冲回，同时发票入账办理正式入库以上两种方法结果是一致的，但在管理上，主要是暂估未冲销的部分各有利弊，前者月工作量较大，但不容易出现漏冲销的暂估；后者月工作较小，但需要建立备查账，否则可能出现长期未冲销暂估，不便清查。结合企业实际选用吧

如何处理估价入账

4，关于原材料暂估入账问题

转回来后还是11700这个数吗可仍旧留在应付账款的借方，等发票来了后按实际做账就可以了，不作账务处理。因为暂估的数字要在月初转回来

1、借：原材料 -110 贷：应付账款—估价入账 -1102、借：原材料119 应缴税费—应交增值税（进项税额）20 贷：应付账款等科目 1393、借：应收账款等科目47 贷：主营业务收入40 应缴税费—应交增值税（销项税额）7

付款时: 借:预付帐款 11700 贷:银行存款 11700月底暂估时: 借:原材料 10000 贷: 预付帐款 10000月底报表会有预付帐款余额1700元,是未取得的增值税进项,是正常的.下月初红字冲帐: 借:原材料 -10000 贷: 预付帐款 -10000发票到时:借:原材料 10000 增值税-进项 1700 贷:预付帐款 11700

如果票到付款：借：原材料10000 借：应交税费-应交增值税1700 贷：银行存款11700 借：原材料-10000 贷：应付账款-暂估款-10000如果票未到付款：借：原材料1700 借：应付账款-暂估款10000 贷：银行存款11700

你们付款时借:预付账款11700贷:银行存款11700估价时借:原材料10000贷:应付账款10000发票来时借:应付账款10000应交税费-应交增值税(进项税额)1700贷:预付账款11700

5，暂估成本分录怎么处理

暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。1．暂估入库借：原材料（暂估金额）贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。2．暂估回冲按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。（1）红字冲回暂估入库借：原材料（原暂估金额，红字）贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）（2）收到发票,做入库处理借：原材料（发票不含税金额）应交税费——应交增值税(进项税额)（税额）贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

付费内容限时免费查看回答1.编制的会计分录为: 借:库存商品;贷:应付账款--暂估款; 必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。因此,...2.编制会计分录为: 借:主营业务成本;贷:库存商品;3.收到发票后的处理: 次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录: 借:库存商品;贷:应付账款--暂估款4.取得发票后,编制正式入帐分录: 借:库存商品;借:应交税金--应交增值税(进项税额);贷:应付账款--**公司等。更多2条

暂估成本分录怎么处理？根据自己的实际情况来处理，根据自己的自身条件和能力来处理。不要分估得太高，也不要估得太低。

1、估入　　借：库存商品-XXX 　　贷：应付账款--暂估　　2、下月初，暂估入账要冲回　　借：库存商品（红字）　　贷：应付账款--暂估（红字）估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。

1、估入。借：库存商品-XXX，贷：应付账款--暂估 2、下月初，暂估入账要冲回。借：库存商品（红字），贷：应付账款--暂估（红字）。3、估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。4、举个例子。二月采用发票入账所二月先冲销12月份暂估再按发票正常入账冲销跟入账上面样分录。暂估时候成本下处理:要分两笔先冲原来结转成本。5、借:主营业务成本 -50000，贷:库存商品 -50000，再按正常结转次成本，借:主营业务成本42735.04，贷:库存商品 42735.04。6、或者上面两分录合，借:主营业务成本 -7264.96，贷:库存商品 -7264.96。暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。

6，暂估入库的商品月末如何结转

货款啥时付，啥时挂往来，货收到时有发票直接记入，无发票当月挂预估。销售或领用不影响，有生产使用或是销售按预估价成本结转，如果当月没有销售或领用就呆在账上，等发票来时清预估，重做入库成本。如果是跨年肯定要在报表附注中说明原因，实际上每月有这样的都应该附注说明原因。个人意见如上。

需要结转成本，做以下分录：（1）没有收到进货发票，可以暂估入账：借：库存商品（估价）贷：应付账款--暂估价（2）销售时：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（销项税额）（3）按估价结转销售成本:借：主营业务成本贷：库存商品（4）收到进货发票后，先冲销估价入账分录：借：库存商品（估价）（红字）贷：应付账款--暂估价（红字）（5）冲销按估价结转的销售成本:借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）然后，按发票价格作结转销售成本分录：借：主营业务成本贷：库存商品扩展资料：应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。参考资料来源：搜狗百科-应付账款

1.首先将商品暂估入库如果有以往同类商品进货价格，则暂估价值取该价格（不含增值税）；如果没有以往价格且无法较准确估计，可以按照售价（不含增值税）减去平均毛利率推算进货价格（不含增值税）借库存商品 xxxx 贷应付账款 xxxx2.1月末结转销售成本借主营业务成本 xxxx 贷库存商品 xxxx2.2同时确认营业收入（开增值税发票）借应收账款贷主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税额）3.进货增值税发票来了以后3.1红字冲暂估借库存商品 -xxxx 贷应付账款 -xxxx借主营业务成本 -xxxx 贷库存商品 -xxxx3.2按实际价值重新记账借库存商品应交税金－应交增值税（进项税额）贷应付账款借主营业务成本贷库存商品尤其注意，第1项暂估时，因为未取得增值税进货票，不能计增值税进项税，不能进行增值税抵扣。只能等取得进货票时才能计进项税。

根据企业会计制度的规定，对于以验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入帐。编制的会计分录为：借：库存商品贷：应付帐款——暂估款必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。因此，你首先应当按照上述规定暂估入帐，然后，与其他正常入库入帐的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括你说的销售出库）成本。编制会计分录为：借：主营业务成本贷：库存商品收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品等贷：应付帐款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录：借：库存商品借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付帐款——**公司等对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末借存的库存商品承担了。但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：借：主营业务成本等贷：库存商品等如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录。