递延所得税负债，财务会计中递延所得税资产和递延所得税负债具体定义是什么

来源：整理时间：2024-01-08 00:03:54 编辑：公务员考试手机版

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1，财务会计中递延所得税资产和递延所得税负债具体定义是什么
2，递延所得税负债什么意思
3，什么是递延所得税负债
4，什么是递延所得税资产递延所得税负债
5，什么叫递延所得税资产负债
6，递延所得税负债

1，财务会计中递延所得税资产和递延所得税负债具体定义是什么

这是债务法下计算所得税时反应资产负责表上可在下年抵扣的所得税与应补交的所得税。

递延所得税资产和负债是对应可抵扣时间性差异和应纳税时间性差异的，和应该交给税务机关的税金没有关系。年底先计算应交所得税，然后确认递延所得税资产和负债，差异就是所得税费用

财务会计中递延所得税资产和递延所得税负债具体定义是什么

2，递延所得税负债什么意思

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。 2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

递延所得税负债什么意思

3，什么是递延所得税负债

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负责确认。

给你举个例子就好懂了交易性金融资产持有期间公允价值变动在会计上是记收入那类的会计上算利润时要把那个增量加到利润里可是在税法上是不承认它的变动只有在处置资产时才能算利润这就产生了一个会计上有这项利润在税法上没利润没处置时你交税时是不用交因为它的变动而产生的利润这就产生了会计上计算的利润算出来的税比你实际交的少就是楼上说的暂时性差异那就是你欠税务局的是负债…

什么是递延所得税负债

4，什么是递延所得税资产递延所得税负债

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

简单的方法——记住资产的处理，负债相反会计上的资产=税务上资产（即等号左方等于右方）简单点说，就是资产=资产（把递延所得税负债视为资产记忆，递延所得税起到平衡作用）（1）会计上资产的账面价值+递延所得税资产=税务上资产的计税基础；（2）或会计上资产账面价值=税务上资产的计税基础+递延所得税负债。显然，第（1）个情况就是书上所说的“资产的账面价值小于资产的计税基础”；第（2）个情况就是书上所税的“资产的账面价值大于资产的计税基础”。会计上资产账面价值小于计税基础，说明会计上当期的费用大于税务上的费用，从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额，所得税费用小于应交所得税，形成暂时的“资产——递延所得税资产”；会计上资产账面价值大于计税基础，说明会计上当期费用小于税务上的费用，从而会计的上利润大于税务上的应纳税所得额，所得税费用大于应交所得税，形成暂时的“负债——递延所得税负债，按平衡作用资产记忆）

5，什么叫递延所得税资产负债

递延所得税资产就是以后少缴税递延所得税负债就是以后多缴税

递延所得税（ deferred income tax ）由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。递延所得税资产和递延所得税负责。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。所得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用核算方法,其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理：应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

6，递延所得税负债

举个例子就好理解了。你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为你并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交，所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。满意请采纳。

2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额（即现在不交，未来要交）。主要账务处理如下：（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

比如自行研发无形资产入账价值100万（没有考虑递延所得税），按照税法规定可按入账成本的150%进行摊销。在确认无形资产时，在财务报表上100万，没有影响到利润和应纳税所得额。假设，你要确认递延所得税资产。借：无形资产 83.33 递延所得税资产 16.67 贷：开发支出——资本化支出 10083.33怎么计算出来呢？先假设无形资产的入账价值为X，（150-X）*0.25+X=100，从这个公司计算出来。所以如果确认了递延所得税资产，与无形资产应该是100万的入账价值不一致，就影响了无形资产的入账价值。