甲公司为增值税一般纳税人，甲公司为增值税一般纳税人2009年12月31日购入不需要安装的生产

来源：整理时间：2024-01-04 14:47:35 编辑：公务员考试手机版

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1，甲公司为增值税一般纳税人2009年12月31日购入不需要安装的生产
2，基础会计学问题甲企业为增值税一般纳税人
3，甲公司为增值税一般纳税人从外地采购一批原材料取得的增值税专
4，甲企业为增值税一般纳税人
5，甲企业为增值税一般纳税人增值税税率为17原材料采用实际成
6，甲公司为增值税一般纳税人增值税税率为17生产中所需W材料按

1，甲公司为增值税一般纳税人2009年12月31日购入不需要安装的生产

固定资产为2009年之后购入的生产设备，所以增值税进项税额是可以抵扣的，不计入固定资产成本。固定资产入账价值为360万，采用年数总和法计提折旧，2010年应该计提的折旧=360×5/(1+2+3+4+5)=120(万元)。

请1+2+3+4+5是哪里来的？

1.年数总和=n（n＋1）÷2=152.第一年折旧率=5/15所以：360*5/15=120 故应该选择 b

年折旧额=（固定资产原值—残值）╳可使用年数÷使用年数的序数之和 =（360-0）*5/15=120

甲公司为增值税一般纳税人2009年12月31日购入不需要安装的生产

2，基础会计学问题甲企业为增值税一般纳税人

以下数字均以万元为记帐数1.借:应收账款--乙企业 1053 贷:主营业务收入 900 应交税金--应交增值税--销项税额 1532.借:坏帐准备 40 贷:应收帐款 403.借:银行存款 500 贷:应收账款--乙企业 5004.借:应收账款 10 贷:坏帐准备 10 借:银行存款 10 贷:应收账款 105.借:应收账款--丙企业 117 贷:主营业务收入 100 应交税金--应交增值税--销项税额 17500+1053-500+117=117025-40+10=-51170*0.05=58.5应计提的坏帐准备金额为:58.5+5=63.5万元借:资产减值损失---计提坏帐准备 63.5 贷:坏账准备 63.5

没看懂什么意思？

基础会计学问题甲企业为增值税一般纳税人

3，甲公司为增值税一般纳税人从外地采购一批原材料取得的增值税专

（500+20+2+1）*（1-15%）=444.55

该批入库原材料的实际成本为10000+500+500=11000元。　　材料采购成本的构成：　　1、存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中：　　2、存货的购买价款是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额。　　3、存货的相关税费是指企业购买存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额以及相应的教育费附加等应计入存货采购成本的税费。　　4、其他可归属于存货采购成本的费用是指采购成本中除上述各项以外的可归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。　　5、商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。　　6、对于已售商品的进货费用，计入当期损益;对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益。

甲公司为增值税一般纳税人从外地采购一批原材料取得的增值税专

4，甲企业为增值税一般纳税人

4.该公司购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的增值税进项税为（B）A 4.25 B 3.4 C 3.9 D 3.12 /(万元)购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的增值税进项税=30*80%*13%+5*80%*7%=3.4万元

1借原材料30300借应交税-增值*（进**）5100贷银行存款35400 2借应收帐款23400贷主营**收入20000贷应交税费-增值*（销***）3400 3借**存款23000借财务费用400贷应收帐款23400 4借原材料100000借应**税-增值*（进**税-增值*（进**17000贷应付票据打印17000 5借资产减值损失400贷坏帐准备400 6待处理财产损益300贷库存现金300 7借生产成本3000制造费用1000管理费用1000贷原材料5000 8借固定资产100000借应交税费增值*（进**17000贷银行存款117000 9借制造费用3000管理费用1000贷：累计折旧4000 10借存款100000累计摊销20000贷无形资产100000营业外收入15000应当交税-营业税5000

5，甲企业为增值税一般纳税人增值税税率为17原材料采用实际成

　　解析：　　（1）计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。　　发出材料单位成本=（20000-2000+2200+37000+51500+600）/（2000+2950+5000+50）=109300/10000=10.93（元/公斤）　　（2）根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。　　1日：冲减3月末暂估入账　　借：应付账款 2000 　　贷：原材料 2000 　　5日，收到3月末以暂估价入库A材料　　借：原材料 2200（1800+400）　　应交税费-应交增值税（进项税额） 306 　　贷：银行存款 2506 　　8日，以汇总结算方式购入材料：　　借：在途物资 37000（36000+1000）　　应交税费-应交增值税（进项税额） 6120 　　贷：银行存款 43120 　　11日，收到8日购入材料：　　借：原材料 37000 　　贷：在途物资 37000 　　18日，持银行汇票购入材料：　　借：原材料 51500（49500+2000）　　应交税费-应交增值税（进项税额） 8415 　　银行存款 20085 　　贷：其他货币资金 80000 　　21日，自制材料：　　借：原材料 600 　　贷：生产成本 600 　　30日，发出材料汇总情况：　　借：生产成本 65580（6000*10.93）　　制造费用 10930（1000*10.93）　　管理费用 10930（1000*10.93）　　贷：原材料 87440

6，甲公司为增值税一般纳税人增值税税率为17生产中所需W材料按

（1） ①借：原材料——W材料　217.8 应交税费——应交增值税（进项税额）　36.72 贷：其他货币资金——银行汇票存款　254.52 借：银行存款　45.48 贷：其他货币资金——银行汇票存款　45.48 ②借：原材料——W材料　163.4 应交税费——应交增值税（进项税额）　27.71 贷：应付票据　191.11 ③借：原材料——W材料　1415 应交税费——应交增值税（进项税额）　240.55 贷：实收资本　1655.55 ④借：银行存款　200.07 贷：其他业务收入　171 应交税费——应交增值税（销项税额）　29.07 （2）W材料加权平均成本＝（385+217.8+163.4+1415）/（1400+800+590+5000）＝0.28（万元/千克）（3） ①借：待处理财产损溢　16.38 贷：原材料——W材料　14（0.28×50）应交税费——应交增值税（进项税额转出）　2.38 借：营业外支出　6.38 其他应收款　10 贷：待处理财产损溢　16.38 ②产品的定额分配率＝2000×0.28/（24×20+52×10）＝0.56 A产品的成本＝20×24×0.56＝268.8（万元） B产品的成本＝10×52×0.56＝291.2（万元） ③借：生产成本——A产品　268.8 ——B产品　291.2 制造费用　196　（0.28×700）管理费用　126　（0.28×450）贷：原材料——W材料　882 借：委托加工物资　28 贷：原材料　28 结转销售材料的成本：借：其他业务成本　168 贷：原材料——W材料　168 （4）W材料账面余额＝（385+217.8+163.4+1415）－14－882－28－168＝1089.2（万元）（5）W可变现价值是1000计提的存货跌价准备＝1089.2－1000＝89.2 （万元）借：资产减值损失　89.2 贷：存货跌价准备　89.2 （6）存货的账面价值＝268.8+291.2+196+28+1000＝1784（万元）

2.天华公司为增值税一般纳税人工业企业，主要从事A产品的生产和加工。2008年7月1日库存A种原材料100吨，价值77905元，当月购入A种原材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨800元，增值税额为544000元。另发生运输费用50000元(假定运费不考虑增值税)，装卸费用12000元，途中保险费用13900元。上述款项均以银行存款支付。原材料验收入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。本月生产甲产品领用该种材料2000吨，生产乙产品领用该种材料1600吨，本企业工程领用400吨材料，当时购买时进项税额为55692元。要求：(1)计算购入A种材料的入账价值及单位采购成本；(2)编制购入材料的会计分录；(3)计算A材料的加权平均单价；(4)编制领用材料的会计分录。3.甲公司按先进先出法计算材料的发出成本。2008年3月1日结存A材料100公斤，每公斤实际成本50元。本月发生如下有关业务：(1)3日，购入A材料50公斤，每公斤实际成本52.5元，材料已验收入库。(2)5日，发出A材料80公斤。(3)7日，购入A材料70公斤，每公斤实际成本49元，材料已验收入库。(4)12日，发出A材料130公斤。(5)20日，购入A材料80公斤，每公斤实际成本55元，材料已验收入库。(6)25日，发出A材料30公斤。要求：根据上述资料，计算A材料下列成本：(1)5日发出的成本；(2)12日发出的成本；(3)25日发出的成本；(4)期末结存的成本。4.甲公司原材料日常收发及结存采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为800000元，材料成本差异为超支30000元；本月入库材料的计划成本为1700000元，实际成本为1620000元。当月发出材料(计划成本)情况如下：基本生产车间领用 630000元在建工程领用 500000元(假设不考虑材料的进项税额转出问题)车间管理部门领用 10000元企业行政管理部门领用 27000元要求：(1)计算当月材料成本差异率；(2)编制发出材料的会计分录；(3)编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2008年6月1日，W材料结存1400千克，账面余额385万元，未计提存货跌价准备。甲公司2008年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料800千克，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。借：原材料 217.8 应交税费-应交增值税（进项税） 36.72 贷：应付票据 254.52（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。借：原材料 163.4 应交税费-应交增值税（进项税） 27.71 贷：应付票据 191.11（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料5000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。借：原材料 1415 应交税费-应交增值税（进项税） 240.55 贷：实收资本 1655.55（4）6月20日，销售W材料一批,开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为29.07万元，款项已由银行收妥。借：银行存款 200.07 贷：主营业务收入 171 应交税费-应交增值税（销项税） 29.07 （5）6月30日,因自然灾害毁损W材料50千克,该批材料购入时支付的增值税为2.38万元.经保险公司核定应赔偿10万元,款项尚未收到,其余损失已经有关部门批准处理。借：其他应收款-保险公司 10 管理费用 1.62 应交税费-应交增值税（进项税额转出）2.38 贷：原材料 14=0.28*50（6）6月份发出材料情况如下： ①生产车间领用W材料2000千克，用于生产A产品20件、B产品10件、A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A、B产品之间按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用700千克；企业行政管理部门领用450千克。 A产品消耗定额=24*20=480 B产品消耗定额=10*52=520 AB产品应负担的材料费= 2000*0.28=560 AB产品的分配率=560/（480+520）=0.56借：生产成本-A产品 268.8= 0.56*480 -B产品 291.2=0.56*520 制造费用 196=700*0.28 管理费用 126 450*0.28 贷：原材料 882②委托加工一批零部件，发出W材料100千克。借：委托加工物资 28=0.28*100 贷：原材料 28 ③6月30日对外销售发出W材料600千克。借：银行此款 168=600*0.28 贷：原材料 168 （7）6月30日，W材料的预计可变现净值为1000万元。借：资产减值损失 103.2 贷：存货跌价准备 103.2假定除上述资料外，不考虑其他因素。 1.计算甲公司A产品、B产品应分配的W材料成本计算就是上面做分录时得计算过程，很详细了2.甲公司6月30日W材料应计入资产负债表“存货”项目的金额。产品的定额分配率=2000*0.28\(24*20+52*10)=0.56 为什么要除以A,B的销售定额？除的不是销售定额，而是本月生产AB产品的消耗定额，算分配率就是这样存货的负债金额= 268.8+291.2+196+28+1000=1784不太明白负债金额是贷方金额的意思？在资负表不用体现借贷方金额，只需要体现最后的借方余额就行了。贷方金额=882+28+168+103.2=1078为什么要加1000？那管理费用不算在内的吗？不用加1000啊，那1000元是存货的公允价，用来反映是否存在跌价或升值的。要计入减值准备或公允价值变动损益。不计入管理费用

为什么除以AB的销售定额:不是除以销售定额,是除以消耗定额,来分摊材料领用这块的成本.为什么要加1000?因为公司最后是以可变现净值来调整存货资产减值损失的,所以可变现净值为1000,就是材料的最后金额

解析：（1）计算甲企业4月份发出a材料的单位成本。发出材料单位成本=（20000-2000+2200+37000+51500+600）/（2000+2950+5000+50）=109300/10000=10.93（元/公斤）（2）根据上述资料，编制甲企业4月份与a材料有关的会计分录。 1日：冲减3月末暂估入账借：应付账款 2000 贷：原材料 2000 5日，收到3月末以暂估价入库a材料借：原材料 2200（1800+400）应交税费-应交增值税（进项税额） 306 贷：银行存款 2506 8日，以汇总结算方式购入材料：借：在途物资 37000（36000+1000）应交税费-应交增值税（进项税额） 6120 贷：银行存款 43120 11日，收到8日购入材料：借：原材料 37000 贷：在途物资 37000 18日，持银行汇票购入材料：借：原材料 51500（49500+2000）应交税费-应交增值税（进项税额） 8415 银行存款 20085 贷：其他货币资金 80000 21日，自制材料：借：原材料 600 贷：生产成本 600 30日，发出材料汇总情况：借：生产成本 65580（6000*10.93）制造费用 10930（1000*10.93）管理费用 10930（1000*10.93）贷：原材料 87440