预收账款的账务处理，预收账款的会计分录计算

本文目录一览

1，预收账款的会计分录计算
2，企业会计的预收账款怎样做账
3，预收账款的会计处理
4，预收账款的会计分录怎么做
5，如何核算预收账款业务
6，预收帐款的会计处理怎么做

1，预收账款的会计分录计算

预收账款为负债，增加记贷方，期初余额5000，为正数说明是在贷方，期末余额为负数说明是在借方9000，列式5000+52000-X=9000，解得借方发生额X=48000

您好,会计学堂李老师为您解答5000+52000-x=9000 48000欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

预收账款是负责类科目，贷方记增加，借方记减少，所以=5000+52000-9000=48000

借：银行存款贷：其他应收款/ 应收帐款建议设一个预收帐款，如果业务多的话。不然每次都要把一个科目拆2边看，很烦

预收账款的会计分录计算

2，企业会计的预收账款怎样做账

1、如果单位业务较小或预收款较少，可以直接通过应收账款核算，不设预收账款科目：收到预收款时，借：库存现金/银行存款，贷：应收账款；退回预收款或确认收入转出时，借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费。2、如果需要设置预收账款科目：收到预收款时，借：库存现金/银行存款，贷：预收账款；确认收入时，借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费；再将预收账款转入应收账款，借：预收账款，贷：应收账款；收到预收款不足的尾款时，借：库存现金/银行存款，贷：应收账款。3、偷懒的办法是不通过应收账款转销：确认收入时，借：预收账款，贷：主营业务收入、应交税费；收到尾款时，借：库存现金/银行存款，贷：预收账款；或者：确认收入的同时冲减预收账款，余额记入应收账款。

通常作为企业的一种负债入账：借：现金或银行存款贷：预收账款剩余没收到的钱应转做“应收账款”入账。

应该进应收账款科目账户，但是根据你所说的是因为销货单位之前在你单位有了“预付账款”这个户头了，所以这次也在预付账款这个账户核算。

企业会计的预收账款怎样做账

3，预收账款的会计处理

为了结转不麻烦你直接把预付账款做成应付账款吧预付借：应付账款 13000 贷：银行存款 13000收到货物借：原材料或库存商品应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付账款在做一个同样的付款分录

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。

预收账款账务处理是什么？预收账款账务怎么处理？

一般不单独设预收账款科目，预收账款放在应收账款贷方。收到货款，未实现销售时：借：银行存款 13000 贷：预收账款 13000按合同规定发出货物时，如果没有收到余下的货款：借：预收账款 13000 应收账款 13000 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税) 如果发出货物时同时收到余款：借：预收账款 13000 银行存款 13000 贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税) 同时：借：主营业务成本贷：库存商品

首先，你只是预收，并没有开局发票，这样的话，也就是说你不能确认收入，先记到预收就可以了借：银行存款 13000 贷：预收账款 13000所以，你月底不用结转，等到那个月你开发票了而且收钱了之接借：银行存款 13000 预收账款 13000 贷：主营业务收入 26000可以了啊

1、预收货款时：借：银行存款 100 000 贷：预收帐款 100 000（也可以记“应收帐款”，下同。）2、销售时：借：预收帐款 150 000 贷：主营业务收入等 150 0003、收到补付货款：借：银行存款 50 000 贷：预收帐款 50 000

预收账款的会计处理

4，预收账款的会计分录怎么做

预售账款分录：销售未实现时，借：银行存款/库存现金；贷：预收账款。销售实现时，借：预收账款；贷：主营业务收入。

9月收支票时借：银行存款1000贷：预收账款100010月销售开票时（不考虑税费）借：预收账款1000借：银行存款9000贷：主营业务收入10000

9月预收时:借:银行存款1000贷:预收账款100010月开发票时:借:应收账款-A公司10000贷:主营业务收入1000010月收货款借:银行存款9000贷:预收账款9000(未考虑增值税)

9月借银行存款贷预收账款10月借银行存款 9000借预收账款 1000贷主营业务收入 10000以上未考虑税金。

预收账款业务的会计处理:收到预收账款时:借:银行存款贷:预收账款--XX客户待开出销售发票时:借:预收账款--XX客户贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式:1、区域分布/具体客户模式;2、合约结合具体客户模式;3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。预收账款账务处理预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出!做会计分录为:销售未实现时，借:银行存款/库存现金贷:预收账款销售实现时，借:预收账款贷:主营业务收入不单独设"预收账款"科目的企业，预收的账款在"应收账款"科目核算。在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:借:银行存款/库存现金贷:应收账款发出货物开出发票时:借:应收账款贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)

借：现金（银行存款）20 000 贷：其它应付款 20 000借：应收帐款 30 000 贷：商品存货 30 000借：其它应付款 20 000 贷：应收帐款： 20 000借：现金（或银行存款） 10 000 货：应收帐款 10 000关于3000 这个就要看当初合同是怎么规定的，如果是b方承担，可计入管理费用中

5，如何核算预收账款业务

答：预收账款是指企业根据合同的规定，向购货单位或个人预收货款或定金，而形成的负债。因其与企业正常的购销业务相关，所以，一般来讲时间不会太长，属于流动负债。但预收账款与应付账款不同，预收账款应以商品或劳务来偿还。核算预收账款业务应该掌握以下内容： (一)账户设置 "预收账款"账户属于负债类，用于核算企业按照合同规定向购货单位或个人预收的货款和定金，包括企业出口商品预收国外的外汇货款和定金。贷方反映企业预收货款的数额和对方补付货款的数额；借方反映企业偿付商品、劳务的数额及归还余款的数额；贷方余额表示企业尚未付出商品、劳务的预收款数额。如为借方余额则表示应收的款项金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。 (二)账务处理方法预收账款的核算，可通过"预收账款"账户进行，也可并入"应收账款"账户。 (1)通过"预收账款"账户时的账务处理方法。企业预收货款或定金时，根据实际收到并存入银行的金额：借：银行存款(实收金额) 贷：预收账款--某某单位(实收金额) 企业付出商品时，根据开出的增值税专用发票中的结算金额：借：预收账款--某某单位(发票金额) 贷：主营业务收入 (货款金额) 应交税金--应交增值税(销项税额)(销项税额) 如果结算金额大于预收金额，收到对方补付的货款时：借：银行存款(补付金额) 贷：预收账款--某某单位(补付金额) 如果结算金额小于预收金额，退还多收的货款时：借：预收账款--某某单位(多收金额) 贷：银行存款 (多收金额) (2)将预收货款并入"应收账款"账户时的账务处理方法。当企业的预收货款不多时，可以不单独设置"预收账款"账户，将预收账款并入"应收账款"账户进行核算。在"应收账款"账户中核算预收账款项时，收到预收账款或收到对方补付的款项时，应贷记"应收账款"账户；付出商品或劳务时，或退还多收的预收款项时，应借记"应收账款"账户。"应收账款"账户如为借方余额，其借方余额表示应收款项的金额；如为贷方余额，则表示企业尚未付出商品、劳务的预收款项的金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。当企业预收货款或定金，存入银行时：借：银行存款(实收金额) 贷：应收账款--某某单位(实收金额) 当企业付出商品时，根据开出的增值税专用发票中的结算金额：借：应收账款--某某单位 (发票金额) 贷：主营业务收入 (货款金额) 应交税金--应交增值税(销项税额)(销项税额) 如果结算金额大于预收金额，收到对方补付的货款时：借：银行存款(补付金额) 贷：应收账款--某某单位(补付金额) 如果结算金额小于预收金额，退还多收货款时：借：应收账款--某某单位(多收金额) 贷：银行存款 (多收金额)

6，预收帐款的会计处理怎么做

不可以只走这一个分录的。1、首先在上月收订金时应走分录为：借：银行存款 10000 贷：预收账款 100002、在本月收到剩余款项时应走分录为：借：银行存款 107000 预收账款 10000 贷：主营业务收入 100000 应交税金-应交增值税-销项税 170003、如果出库了还应走分录为：借：主营业务成本贷：库存商品

在处理往来帐时，和销售货物业务有关的一般记应收账款，和购入货物有关的业务一般记应付货款，不要记预收货款、预付货款，那样容易一户记多帐现象，上月收到客户的定金，记：借银行存款10000 贷：应收账款--某某10000 出售产品借：应收账款--某某117000 贷：主业业务收入100000 应缴税费--应缴增值税--销项税金17000 收到结算余款借银行存款107000 贷：应收账款-某某 107000

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。做会计分录为：销售未实现时，借：银行存款/现金贷：预收账款销售实现时，借：预收账款贷：主营业务收入（增值税企业还应贷记应交增值税科目）不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：借：银行存款/库存现金贷：应收账款发出货物开出发票时：借：应收账款贷：主营业务收入（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），若为增值税小规模纳税人还应贷记应交税费--应交增值税）

借：银行存款 107 000 预收账款 10000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费—应交增值税（销项税额）17 000

在不设置预收账款科目的情况下，还可以通过应收账款核算，上月预收了定金，上月就应做分录借：银行存款 10 000 贷：预收账款/应收账款 10 000下月实际销售时借：银行存款 107 000 预收账款/应收账款 10 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费 17 000

预收时借:银行存款 10000 贷:预收帐款 10000等确认销售后再做借:预收帐款 10000 银行存款 107000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费 17 000