税收要素，税收的基本要素

本文目录一览

1，税收的基本要素
2，税收三要素
3，什么是税收要素
4，税收的构成要素是
5，税收制度的基本要素包括什么
6，税收的构成要素有

1，税收的基本要素

构成税收范畴的基本要素，即征税对象、税率和纳税人。因为无论什么种类、什么性质或什么时期的税收，都离不开对什么征税、征多少税和由谁缴纳这三方面的内容。

税收的基本要素

2，税收三要素

税收的三要素是：纳税人。即纳税义务人，又称课税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。课税对象。又称课税客体，是征税的依据，即确定对什么征税，是征税的目的物。课税对象规定着征税的范围，是一种税区别于另一种税的主要标志。税率。是应纳税额与课税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，起着调节收入的作用，税率是税收制度的中心环节。我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种。

税收三要素

3，什么是税收要素

税收要素是指构成税收范畴的基本因素，包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。　　有具体和抽象两种含义。前者通称税收制度要素，后者指税收分配关系要素。

什么是税收要素

4，税收的构成要素是

(1)纳税人。是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括法人和自然人。(2)课税对象。也称征税对象。是指税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。(3)税率。是指应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。因而，它是体现税收政策的中心环节。以上是税收制度构成的三大基本要素。其他要素包括纳税环节、纳税期限、减税、免税、附加和加成征收、法律责任、纳税地点。

在任何一个国家里，不论采用什么样的税收制度，构成税种的要素都不外乎以下几项：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。一、纳税义务人纳税义务人简称"纳税人"，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。无论何种税法，都要规定相应的纳税义务人，因此，纳税义务人是税法的基本要素。二、征税对象征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。征税对象反映了征税的广度，是一种税区别于另一种税的主要标志，是税制的基本要素。三、税目税目是课税对象的具体项目。设置税目的目的一是为了体现公平原则根据不同项目的利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控；二是为了体现"简便"原则，对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类，以便按照项目类别设置税率。有些税种不分课税对象的性质，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此没有必要设置税目，如企业所得税。有些税种具体课税对象复杂，需要规定税目，如消费税、营业税，一般都规定有不同的税目。四、税率税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税收的固定性特征主要是通过税率来体现的。在征税对象确定的前提下，税率形式的选择和设计的高低，决定着国家税收收入的规模和纳税人的负担水平，因此，税率是税收制度的中心环节。科学合理地设置税率是正确处理国家、企业和个人之间的分配关系，充分发挥税收经济杠杆作用的关键。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。五、纳税环节纳税环节是商品在过程中缴纳税款的环节。任何税种都要确定纳税环节，有的比较明确、固定，有的则需要在许多流转环节中选择确定。如对一种产品，在生产、批发、零售诸环节中，可以选择只在生产环节征税，称为一次课征制，也可以选择在两个环节征税，称为两次课征制。还可以实行在所有流转环节都征税，称为多次课征制。六、纳税期限纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。七、减税、免税减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。八、法律责任包括加收滞纳金、处理罚款、送交人民法院依法处理等。违章处理是税收强制性在税收制度中的体现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等违反税法行为的，都应受到制裁(包括法律制裁和行政处罚制裁等)。

5，税收制度的基本要素包括什么

税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。1、纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。2、课税客体（征税对象）：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。3、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。扩展资料税收的基本要素是纳税人、征税对象和税率，除此之外，还存在税收的其他要素，如纳税环节、纳税期限、等，以上三种基本要素连同其他非基本要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。税收还具有强制性、无偿性、固定性的特征：强制性：特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。无偿性：无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人支付任何报酬；另一方面是政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。固定性：纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。参考资料来源：搜狗百科-税收要素

简述税收制度的基本要素？本题参考答案：税收要素指的是构成税收制度的基本因素，它说明谁征税，向谁征，征多少以及如何征。税收要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率被称为税收的三大要素。

税制构成的基本要素有以下内容：1、纳税人（纳税主体）。2、课税对象（征税对象、征税客体）。3、税率：比例税率、累进税率、定额税率。4、纳税环节：一次课征、多次课征。5、纳税地点。6、纳税期限。7、减免税：减税、免税、起征点、免征额。税制是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。

税收制度的基本要素包括三点，即纳税人、征税对象和税率。纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。征税对象一般是征税客体，指对什么课税，即国家征税的目的物它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有特定的征税对象。税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率。

6，税收的构成要素有

主要包括纳税人、课税客体、税基、税率等项。1、纳税人是直接负有纳税义务的单位及个人,表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税，包括自然人和法人两大类（见课税主体）。2、课税客体是国家征税的目的物,表明国家对什么事物征税,包括人身、事实、物件三类，物件又分为资源、商品、所得、财产。3、税基是据以计算应纳税额的基数，有实物量和价值量两类，前者如土地的亩数、房屋的间数，后者如营业额、所得额等。税率是据以计算应纳税额的比率，按与税基的关系分，有比例税率、累进税率和定额税率。比例税率不以税基变化为转移；累进税率随税基增加而提高4、定额税率是以定额形式表示的单位实物量的税率。这些基本要素连同其他非基本要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。税收制度是由税法规定。扩展资料：税收的特征如下：1、强制性税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。2、无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。3、固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。参考资料来源：搜狗百科-税收要素搜狗百科-税收

税收制度的设置和繁简与社会经济制度有关，但税收制度的构成要素有些是共同的，这些共同的要素为：纳税、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、减免税和加成、纳税期限和违章处理。其中纳税人、征税对象和税率是构成税收制度的三个最基本的要素，简称“税制三要素”。税收制度的核心是税法，税法规定了国家向一切纳税义务人征收税款的法律依据。 1.纳税人，也称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。纳税人包括法人和自然人。法人是指按法律程序，经过工商行政机关审查批准和登记，具备必要的生产手段和经营条件，实行独立经济核算并能承担经济责任，依法行使权利和义务的单位。它包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、中外合资企业和外资企业等。自然人是指负有纳税义务的个人，如从事工商业的个人以及有应税收入和应税财产的个人。 2.征税对象。征税对象又称课税对象，是征税的客体。它是指国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的标志。税种是国家税收制度中规定征收的税收种类，也就是国家征收的某一种税的名称。依征税对象的不同性质，全部税种可分为四大类：（1）对流转额课税。包括直接以商品流转额为征税对象的增值税和消费税，也包括以劳动服务流转额为征税对象的营业税等。纳税人取得销售收入或营业收入后就应纳税，不受成本费用的影响，有利于保证国家财政收入的及时性和稳定性。（2）对所得额课税。这是以纳税人的生产经营所得或其他所得为对象征收的税。它的特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其独特的调节作用。（3）对财产课税。这是以财产的数量或价值为征税对象课征的税。它有利于限制财产的过分集中，促使纳税人提高财产的经济效益。如房产税、契税等。（4）对特定行为课税。这是以纳税人的特定行为为课征对象征收的税。由于开征这类税收的目的是为了限制某些行为，因而，又称为行为目的税。 3.税率。税率是应纳税额与征税对象的比例或征收额度。它是计算税额的尺度，有两种表示方法：一是用相对数表示，即用比例表示；二是用绝对数表示，即用固定税额表示。税收的固定性是通过税率来体现的。每种税适用的税率都在税法中有明确的，税率规定。税率是税收制度的核心的高低直接关系到国家收入多少和纳税人负担的轻重，所以税率体现了征税的深度。 4.税目。税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映征税的广度。规定税目一方面可以划分征税与免税的界限，另一方面通过对不同税目规定不同的税率，可以贯彻国家的经济政策。制定税目的基本方法有两种：一种是“列举法”，即按照每种商品或经营项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设若干子目；另一种是“概括法”，即把性质相近的产品或项目归类设置税目，如按大类或行业设置税目。