计提所得税，怎么计提所得税

本文目录一览

1，怎么计提所得税
2，关于计提所得税会计分录
3，企业计提所得税的账务处理
4，如何计提所得税费用
5，计提个人所得税分录
6，所得税的计提

1，怎么计提所得税

本月企业收入*核定征收率*所得税比率=本月企业所得税月末计提,也可以季末,根据企业实际情况定.计提时借:本年利润贷:应交税金---企业所得税

怎么计提所得税

2，关于计提所得税会计分录

汇算清缴补缴所得税，涉及以前年度利润调整，分录不是这么简单的。先做计提借以前年度利润调整贷应交税费-应交所得税缴纳借应交税费-应交所得税贷银行存款结转借利润分配-未分配利润贷以前年度利润调整同时要调整本年资产负债表期初数应交税费和利润分配科目金额。

关于计提所得税会计分录

3，企业计提所得税的账务处理

计提时借：所得税费用贷：应缴税费--应缴所得税结转时借：所得税费用贷：本年利润缴税时借：应缴税费--应缴所得税贷：银行存款

会计利润*25% 借：所得税费用贷：应缴税费—应缴所得税借：本年利润贷：所得税费用

企业计提所得税的账务处理

4，如何计提所得税费用

比如收入100万，支出75万，那就是25万乘以25%。就行了。管它按月计提还是按年，题目中会告诉你的金额和百分率你乘一下就行了。年底结转一次。计提：借：所得税　贷：应交税费--应交所得税结转时借：本年利润　贷：所得税：应交税费--所得税　贷：银行存款就这些分录了，肯定对的，这是最基础的分录，所得税只要背出这3个分录就行了。我们老师是这么教的。

5，计提个人所得税分录

计提借：管理费用/销售费用/生产成本等贷：应付职工薪酬-应付工资发放借：应付职工薪酬-应付工资贷：应交税费-应交个人所得税其他应收款（代扣的保险公积金）库存现金/银行存款

个人所得税一般不单独计提在发放工资薪金等应税收入时直接计算代扣、发放工资时借管理费用/应付工资/制造费用/销售费用贷应交税费---个税贷银行存款/现金缴纳个税时借应交税费---个税贷银行存款

个人所得税不用计提。因为是代扣代缴。分录可以是：方法工资时候：借：应付工资 A 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 b 银行存款/库存现金 C 银行支付时候：借：应交税费-代扣代缴个人所得税 b 贷：银行存款b

6，所得税的计提

需要补提，因为利息收入也属于纳税人取得的收入，会计分录为：借∶所得税贷：应交税金——应交所得税借：应交税金——应交所得税贷：银行存款

固定资产提取折旧的依据和方法：　　（一）纳税人的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧。　　（二）固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的5％以内，由企业自行确定；由于情况特殊，需调整残值比例的，应报主管税务机关备案。　　（三）固定资产的折旧年限，除国家另有规定者外，最低年限如下：　　1.房屋、建筑物为20年；　　2.火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；　　3.电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。　　（四）纳税人可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法。　　（五）对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于振动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机器设备，确需短折旧年限或采取加速折旧方法的，由纳税人提出申请，经当地主管税务机关审核后，逐级报国家税务总局批准。

核定征收的企业所得税,是以"主营业务收入"为计算基数.利息收入应该不会参考在内的.建议咨询有关税务部门.