增值税留抵税额，增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思

来源：整理时间：2023-08-27 09:44:22 编辑：公务员考试手机版

1，增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思

本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额

增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思

2，增值税中的留抵是什么意思

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。例如：本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额。望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答

增值税中的留抵是什么意思

3，什么是当期期末留抵税额

（1）3月免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8万（2）3月应纳税额=100*17%-（34-8）-3=17-26-3=-12万（3）出口货物免抵退税额=200*13%=26万（4）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额当期应退税额=当期期末留抵税额3月应退税额=12万（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=26-12=14万当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。当期期末留抵税额=-当期应纳税额这是初级职称经济法基础的例题，你可以看看书本P129 例4-16

1.应纳税额＝内销商品销项税额-（进项税额-当期不允许抵扣额和抵减额）-当期留抵税额＝100*17％-（34-200*（17％-13％））-3 ＝17-26-3 ＝-122.免抵退税额：＝200*13％＝263.留抵税额<＝免抵退税额；则应退税额＝免抵税额＝12 免、抵、退税额-应退税额＝免抵税额＝26-12＝14

简单明了的说就是:应交税金--应交增值税的月末余额是借方余额,称为当期期末留抵税额.

什么是当期期末留抵税额

4，增值税进项留抵税额抵减增值税欠税问题

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，国家税务总局将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：　　1.第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。　　2.第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。

借：营业外支出20贷：应交税金--增值税（进项税）20欠缴的增值税，应该已在帐中，故不用处理，待缴纳时：借：应交税金--增值税（销项税）700贷：银行存款700希望能帮到你。

借：营业外支出 20贷：应缴税金-进项税 20那个280的还是正常冲抵

借：营业外支出20 应交税金--增值税280 贷：增值税留抵税300